俄罗斯和中国的税务部门正在整合数字化系统

两个税务机构，一个数字化系统

2026年4月21日，俄罗斯联邦税务局局长丹尼尔·叶戈罗夫和中国国家税务总局局长胡静林签署了合作备忘录。该备忘录正式启动了两国深度技术整合进程。备忘录明确了税务管理领域合作的关键方向：分享数字化转型经验、组织联合培训项目以及开展国际协调。

专家认为，此次合作的发展将对俄中两国的跨境交易和税务管理产生重大影响。具体而言，预计将提高支付透明度，并加快税务机构间的信息交流。

“主要变化在于，税务管理正逐步从人工信息交换和选择性查询转向更先进的技术控制模式。对企业而言，这意味着俄中跨境交易将更加透明：税务机关将能够更快地比对外贸交易信息（交易对手、付款、交货、发票、海关估价和税务申报），”经济学博士、国际经济与政治研究所所长兼金融部主任玛丽娜·乌捷夫斯卡娅在接受TV BRICS独家采访时解释说。

然而，专家强调，这并非意味着合并中俄两国的所有数据库。相反，双方的互动很可能通过安全的数据通道、风险分析方法的交流以及针对特定类型信息的试点项目来实现。

“实际上，这意味着要构建一座包含多个要素的无缝数字桥梁，”俄罗斯国立社会大学经济学博士、教授亚历山德拉·西特尼克在接受TV BRICS采访时指出。专家重点强调了以下几个要素：

• 对所有进出口交易进行端到端管控。每笔交易在两个系统中都会留下数字追踪记录。当货物从中国进口时，申报单上的数据会自动与中国系统中的出口数据进行比对。如果数字或名称不匹配，系统会自动标记这些差异；

• 自动化数据交换。系统不仅交换单据，还交换整个数据集，包括公司注册数据、外贸合同的资金流转数据以及已缴关税数据；

• 利用人工智能识别风险。俄罗斯海关会计系统（ASK VAT-2）和中国系统联合分析转售链，比较俄罗斯的出口价格和中国的进口价格。如果俄罗斯工厂和中国买家之间出现中间商转移利润，系统会检测到这一漏洞。

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黄金税保障交易的完整性

中国向俄罗斯转让基于人工智能和云技术的黄金税系统经验，也体现了其加强数字化管控的决心。

“黄金税整合了银行数据、商业交易（注册、许可证等）以及其他数据，包括社会基金、海关信息，甚至电力消耗数据。如果一件商品通过中国海关放行，系统已经包含了其售价、数量和制造商等数据，”亚历山德拉·西特尼克解释道。

例如，现在，每当俄罗斯公司申报在中国的采购时，俄方都会向黄金税系统请求中国数据并进行比对。通过商品编码的标准化，数据交换将实现即时完成。

“该系统能够实时追踪交易、分析交易数据，并即时识别付款、发票和实际收货之间的差异。” “这将使与中国合作时几乎不可能隐瞒采购量或低估海关价值，”俄罗斯联邦政府金融大学战略与创新发展系副教授米哈伊尔·哈恰图良在接受TV BRICS采访时表示。

如果俄罗斯支付的金额与黄金税出口申报单上显示的金额不符，系统将突出显示此差异。此外，黄金税还能让您查看从制造商到俄罗斯买家的完整销售链。这杜绝了为逃避关税而人为抬高或压低价格的可能性，从而杜绝了通过发票数据不一致进行灰色市场交易和洗钱的行为。

企业将面临哪些变化？

“Tax-3”数字税务信息系统将与“黄金税”系统协同运作，监控跨境交易的完整性。“黄金税”是俄罗斯联邦税务局统一、集中、自动化的系统，它从银行、户籍登记处、国家交通安全检查局（交通局）、俄联邦国家登记、地籍和制图局（Rosreestr）以及收银机等多个来源收集数据，是税务部门的“大脑”。

专家认为，俄中税务机关之间持续快速的信息交换必将给企业和跨境交易带来重大变革。此外，对于那些诚信经营、如实申报交易经济实质的企业而言，这些变化将是积极的。

“对于正规企业而言，数字化统一将极大地提升效率。出口商能够更快地确认其零增值税率，因为税务机关可以实时查看货物在中国的收货确认信息。由于数据会自动录入系统，复核和查询次数将会减少。统一系统中透明的历史记录简化了企业在俄罗斯和中国获得贷款和政府合同的流程，”俄罗斯国立社会大学经济学博士、教授亚历山德拉·西特尼克表示。

然而，由于中俄数字税制统一后数据质量要求显著提高，即使是文件、支付和报告方面细微的技术差异也可能引发质疑。对于跨境交易，进口、出口、服务、特许权使用费、代理安排、集团内部交易以及通过第三国进行的结算尤其敏感。

适应过程中的困难是可以克服的，但参与可疑交易的公司几乎不可能逃脱人工智能的检测。它们及其整个交易对手链都将被立即标记出来。

“对于灰色地带企业而言，风险正在急剧增加。利用虚假中介、技术公司、人为压低价格、增值税漏洞、篡改支付用途或使用虚假文件等手段将变得更加困难。税务机关比对的数据越多，就越难掩盖实际交易与其文件之间的差异，”经济学博士、国际经济与政治研究所所长兼财务部主任玛丽娜·乌捷夫斯卡娅强调说。

可疑交易一旦被发现即可立即被阻止，而无需像以往那样在审计后等待六个月甚至一年。所有这些都让专家们预测，灰色贸易区即将终结。在新统一的体系下，那些低估或高估商品价值的公司将无法生存，因为进出口价格的差异将立即显现。

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金砖国家统一税务信息系统

专家认为，建立金砖国家税务信息平台本身就是一个相当复杂的项目。金砖国家的经济体系、税收制度和税务服务发展水平各不相同，协调统一并非易事。此外，建立一个超国家机构可能会被视为成员国税收主权的让渡，这将迫使企业适应新的规则，并在短期内增加成本。专家还指出，数字化税务平台的实施需要对基础设施和人员培训进行大量投资。

然而，引入统一的金砖国家税务信息平台带来的益处可能非常显著。这些益处包括加强打击跨境逃税，以及提升金砖国家在全球税收标准方面的影响力。最终，这将显著加强集团内部的贸易联系和经济，更重要的是，提升其投资吸引力。

“成功与否取决于各国能否克服税收制度的差异，就项目的治理和融资原则达成一致，以及地缘政治形势。如果成功实施，该项目可能成为深化金砖国家经济一体化和改变全球税收格局的重要一步，”俄罗斯联邦政府金融大学战略与创新发展系副教授米哈伊尔·哈恰图良表示。

本文由斯韦特兰娜·赫里斯托福罗娃撰写。